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公司收到的胡椒粉发票税率为9% 能抵扣进项税额和税前扣除吗?

本文摘要:胡椒粉发票由于税率开具错误属于"不合规发票"因此不得作为税前扣除凭证。 因此胡椒粉不属于农业产物的征税规模自产自销的农业生产者不能享受免税增值税外购胡椒并加工成胡椒粉的谋划者不能享受低税率。 彭怀文解答: 咨询提问: 可是28号通告也给出了比力宽松的调停措施。 28号通告第十三条划定企业应当取得而未取得发票、其他外部凭证或者取得不合规发票、不合规其他外部凭证的若支出真实且已实际发生应当在当年度汇算清缴期竣事前要求对方补开、换开发票、其他外部凭证。

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胡椒粉发票由于税率开具错误属于"不合规发票"因此不得作为税前扣除凭证。

因此胡椒粉不属于农业产物的征税规模自产自销的农业生产者不能享受免税增值税外购胡椒并加工成胡椒粉的谋划者不能享受低税率。

彭怀文解答:

咨询提问:

可是28号通告也给出了比力宽松的调停措施。

28号通告第十三条划定企业应当取得而未取得发票、其他外部凭证或者取得不合规发票、不合规其他外部凭证的若支出真实且已实际发生应当在当年度汇算清缴期竣事前要求对方补开、换开发票、其他外部凭证。补开、换开后的发票、其他外部凭证切合划定的可以作为税前扣除凭证。应当取得而未取得发票、其他外部凭证或者取得不合规发票、不合规其他外部凭证的可以根据以下划定处置惩罚:

一、增值税问题

《财政部、国家税务总局关于印发<农业产物征税规模注释>的通知》(财税字[1995]52号)划定:"种种水果罐头、果脯、蜜饯、炒制的果仁、坚果、碾磨后的园艺植物(如胡椒粉、花椒粉等)不属于本货物的征税规模

"

上述业务处置惩罚较为庞大建议多跟主管税务局举行协调相同。

由于前期发票开具错误导致其时的抵扣也是错误的其时的增值税申报肯定也是错误的实际缴纳的增值税也是错误的。

因此您应该仔细检查然后向主管税务局举行汇报并协调更正申报事宜。从法理上讲应该对通常申报错误的逐一举行更正申报;可是可能事情量会比力大可以与主管税务局商议看看能否做一次性更正申报。

由于更正申报导致前期的抵扣淘汰可能需要补缴税款和滞纳金。由于是纳税人主动更正不会有罚款。

因此由于您实时发现并要求供应商举行更正补开发票后可以按划定举行税前扣除。如果2019年度也存在开具错误的发票就需要申请更正企业所得税申报表;可是补开正确的发票也可以同时申请追补扣除。

因此胡椒粉的现行税率应该是13%开具为9%税率的专用发票属于发票开具错误。凭据《增值税暂行条例》第九条划定纳税人购进货物或者应税劳务取得的增值税扣税凭证不切合执法、行政法例或者国务院税务主管部门有关划定的其进项税额不得从销项税额中抵扣。

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凭据《财政部 税务总局 海关总署关于深化增值税革新有关政策的通告》(财政部 税务总局 海关总署通告2019年第39号)划定:自2019年4月1日起增值税一般纳税人发生增值税应税销售行为或者入口货物原适用16%税率的税率调整为13%;原适用10%税率的税率调整为9%。

二、企业所得税问题

凭据《企业所得税税前扣除凭证治理措施》(国家税务总局通告2018年第28号公布以下简称28号通告)第十二条划定:企业取得私自印制、伪造、变造、作废、开票方非法取得、虚开、填写不规范等不切合划定的发票(以下简称"不合规发票")以及取得不切合国家执法、法例等相关划定的其他外部凭证(以下简称"不合规其他外部凭证")不得作为税前扣除凭证。

凭据形貌说明您是一个审慎的会计人员。

我最近入职一家餐饮企业是一般纳税人。

检查前面的账务发现供应商开具的胡椒粉专用发票税率为9%前任会计已经全部抵扣了进项税额。我似乎记得胡椒粉有特殊划定差别于一般农产物。

如果税率错误了我该怎么处置惩罚呢?

(一)能够补开、换开切合划定的发票、其他外部凭证的相应支出可以税前扣除。

(二)因对方注销、打消、依法被吊销营业执照、被税务机关认定为非正常户等特殊原因无法补开、换开切合划定的发票、其他外部凭证的凭相关资料证实支出真实性后相应支出可以税前扣除。

(三)未能补开、换开切合划定的发票、其他外部凭证而且未能凭相关资料证实支出真实性的相应支出不得在发生年度税前扣除。

由于您实时发现对于该企业才收到的胡椒粉发票可以退还给供应商要求供应商重新开具正确的发票;对于以前已经抵扣了发票可要求供应商开具红字发票冲销然后再增补开具正确的蓝字发票。

彭怀文


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